Ein neuer Bürostuhl, ein Tablet, ein Ringlicht für deine Online-Sessions: Ob du die Kosten sofort in voller Höhe absetzen darfst oder über Jahre verteilen musst, entscheidet die GWG-Grenze. Sie liegt 2026 bei 800 Euro netto und steht in § 6 Abs. 2 EStG. Sie gilt netto für alle, auch für Kleinunternehmerinnen, die selbst keine Vorsteuer abziehen.
Genau an diesem Punkt sehe ich in meiner Beratung immer wieder Unsicherheit. Deshalb zeige ich dir hier Schritt für Schritt, welche Wertstufen es gibt, welchen Betrag du mit der Grenze vergleichst und warum dein Laptop noch einmal eigenen Regeln folgt. Als Beispiel begleitet uns Lena, Coachin mit Online-Sessions und Workshops, die ihr Arbeitszimmer neu ausstattet.
Das Wichtigste in Kürze
- Sofort absetzen bis 800 Euro: Kostet ein Gegenstand für dein Business höchstens 800 Euro netto, setzt du ihn im Jahr des Kaufs komplett als Betriebsausgabe ab.
- Netto zählt, auch ohne Vorsteuer: Die Grenze prüfst du immer ohne Umsatzsteuer. Als Kleinunternehmerin setzt du trotzdem den vollen Bruttobetrag ab.
- Laptop und Software ohne Preisgrenze: Computer, Drucker und gekaufte Software darfst du unabhängig vom Preis schon im Jahr des Kaufs vollständig abschreiben.
- Einmal im Jahr festlegen: Ob Sofortabzug oder Sammelposten, entscheidest du einheitlich für alle Anschaffungen eines Jahres. Für die meisten Solo-Selbstständigen ist der Sofortabzug die einfachere Wahl.
Welche GWG-Grenze 2026 gilt
Die Grenze für den Sofortabzug liegt 2026 unverändert bei 800 Euro netto. Daneben gibt es zwei weitere Schwellen. Sie bestimmen, was du aufzeichnen musst und welche Alternativen du hast.
| Anschaffungskosten netto | Behandlung | Aufzeichnung |
|---|---|---|
| bis 250 Euro | Sofortabzug als Betriebsausgabe | keine besondere |
| 250,01 bis 800 Euro | Sofortabzug oder Sammelposten | laufendes Verzeichnis |
| 800,01 bis 1.000 Euro | Sammelposten oder reguläre Abschreibung | Anlageverzeichnis |
| über 1.000 Euro | Reguläre Abschreibung über die Nutzungsdauer | Anlageverzeichnis |
Eine Obergrenze für die Zahl der geringwertigen Wirtschaftsgüter pro Jahr gibt es nicht. Jeder Gegenstand wird einzeln geprüft. Kaufst du also im selben Jahr einen Stuhl, eine Lampe und ein Tablet, schaust du dir jedes Teil für sich an.
Was als geringwertiges Wirtschaftsgut zählt
Der Preis allein reicht nicht. Ein geringwertiges Wirtschaftsgut, kurz GWG, muss drei Eigenschaften haben:
- Abnutzbar: Es verschleißt oder veraltet. Ein Bürostuhl ja, ein Kunstwerk nein.
- Beweglich: Kein Grundstück und kein fester Teil eines Gebäudes.
- Selbstständig nutzbar: Es funktioniert allein, ohne ein anderes Gerät.
Außerdem muss es zu deinem Business gehören und länger als ein Jahr genutzt werden. Verbrauchsmaterial wie Papier oder Druckerpatronen ist ohnehin sofort Betriebsausgabe.
Typische GWG sind Büromöbel, Lampen, Smartphones, Tablets, Multifunktionsgeräte und einfache Software. Auch gebrauchte Gegenstände zählen, wenn ihre Anschaffungskosten die GWG-Grenze nicht übersteigen.
Wann ein Gerät nicht allein nutzbar ist
Der dritte Punkt sorgt am häufigsten für Rückfragen. Nicht selbstständig nutzbar ist ein Gegenstand, der nur zusammen mit anderen Geräten funktioniert und technisch auf sie abgestimmt ist.
Das trifft auf Geräte zu, die nur am Rechner laufen, etwa einen Monitor oder einen einfachen Drucker. Ein Multifunktionsgerät, das auch ohne Rechner kopiert, ist dagegen selbstständig nutzbar.
Für dich ist das meist halb so wild. Monitor und Drucker fallen nämlich unter die Ein-Jahres-Regel für Computerhardware, die ich dir weiter unten erkläre. Du kannst sie also trotzdem im Jahr des Kaufs voll absetzen.
GWG-Grenze netto: auch als Kleinunternehmerin
Häufig liest du, für Kleinunternehmerinnen gelte die GWG-Grenze brutto. Das stimmt nicht. Das Gesetz sagt ausdrücklich, dass du die Anschaffungskosten „vermindert um einen darin enthaltenen Vorsteuerbetrag“ mit der Grenze vergleichst (§ 6 Abs. 2 EStG). Ob du diese Vorsteuer beim Finanzamt tatsächlich abziehen kannst, spielt dafür keine Rolle. Die Finanzverwaltung sieht das in ihren Einkommensteuer-Richtlinien genauso.
Der Unterschied liegt woanders, nämlich darin, wie viel du absetzt. Die Umsatzsteuer gehört nur dann nicht zu den Anschaffungskosten, wenn du sie als Vorsteuer abziehen kannst (§ 9b Abs. 1 EStG). Als Kleinunternehmerin kannst du das nicht. Deshalb sind deine Anschaffungskosten der Bruttobetrag, und diesen Bruttobetrag setzt du ab.
Kurz gesagt:
- Grenze prüfen: immer mit dem Nettobetrag, egal wie du besteuert wirst.
- Absetzen als Regelbesteuerte: den Nettobetrag; die Umsatzsteuer bekommst du als Vorsteuer zurück.
- Absetzen als Kleinunternehmerin: den Bruttobetrag, weil die Umsatzsteuer bei dir Teil der Kosten ist.
Für dich als Kleinunternehmerin ist das günstig. Ein Gerät für 899 Euro brutto ist ein geringwertiges Wirtschaftsgut, weil es netto 755,46 Euro kostet. Abgesetzt werden trotzdem die vollen 899 Euro. Wie sich die Kleinunternehmerregelung insgesamt auswirkt, liest du im Grundlagen-Leitfaden zur Kleinunternehmerregelung.
Welcher Betrag mit der GWG-Grenze verglichen wird
Der Preis auf dem Etikett ist selten der maßgebliche Wert. Die Anschaffungskosten umfassen alles, was du aufwendest, um den Gegenstand zu kaufen und startklar zu machen:
- Kaufpreis netto,
- plus Nebenkosten wie Versand, Montage oder Einrichtung,
- minus Preisnachlässe wie Skonto, Rabatt oder Gutschein,
- minus Zuschüsse oder eine Kürzung durch einen Investitionsabzugsbetrag.
Erst diesen Wert ordnest du der Wertstufe zu. Ein Beispiel: Ein Stuhl kostet 780 Euro netto, dazu kommen 40 Euro netto für Lieferung und Aufbau. Mit 820 Euro liegt er über der GWG-Grenze.
Bringst du einen Gegenstand, den du bisher privat genutzt hast, in dein Business ein, zählt der Einlagewert, in der Regel also sein Wert zum Zeitpunkt der Einlage. Der alte Kaufpreis ist dann nicht maßgeblich.
Sofortabzug oder Sammelposten?
Liegt der Nettobetrag zwischen 250,01 und 800 Euro, hast du die Wahl: sofort absetzen oder in den Sammelposten stellen. Der Sammelposten nach § 6 Abs. 2a EStG nimmt alle Anschaffungen eines Jahres von 250,01 bis 1.000 Euro netto auf. Er wird über fünf Jahre gleichmäßig aufgelöst, also mit je einem Fünftel im Jahr der Bildung und in den vier folgenden Jahren.
Zwei Dinge solltest du wissen:
- Die Wahl gilt für das ganze Jahr: Sie betrifft alle Anschaffungen dieses Jahres im Wertbereich. Sammelposten für den Schreibtisch und Sofortabzug für den Bürostuhl im selben Jahr geht nicht.
- Was im Sammelposten liegt, bleibt dort: Verkaufst du den Schreibtisch nach zwei Jahren, läuft die Abschreibung trotzdem fünf Jahre weiter.
Für die meisten Solo-Selbstständigen ist der Sofortabzug die bessere Wahl. Er ist einfacher und wirkt sofort. Der Sammelposten lohnt sich vor allem, wenn du in einem Jahr mehrere Gegenstände zwischen 800 und 1.000 Euro kaufst.
Ein Zahlenbeispiel zum Sammelposten
Du kaufst im Januar drei Büromöbel für netto 600, 900 und 950 Euro, zusammen 2.450 Euro.
- Mit Sofortabzug: Die 600 Euro setzt du sofort ab. Die beiden anderen Möbel liegen über der GWG-Grenze. Du schreibst sie über 13 Jahre ab, das ist die Nutzungsdauer für Büromöbel laut amtlicher AfA-Tabelle (linear; für Käufe von Juli 2025 bis Ende 2027 geht auch degressiv). Linear sind das rund 142 Euro pro Jahr. Im ersten Jahr wirken also 742 Euro.
- Mit Sammelposten: Alle drei landen im Sammelposten. Du setzt fünf Jahre lang je 490 Euro ab.
Im ersten Jahr liegt der Sofortabzug vorn: 742 Euro gegen 490 Euro. Ab dem zweiten Jahr dreht sich das Bild: 142 Euro gegen 490 Euro. Welche Variante besser passt, hängt davon ab, in welchem Jahr du den Abzug brauchst.
Laptop, Monitor und Software: die Ein-Jahres-Regel
Für Computerhardware und Software gibt es seit 2021 eine Sonderregel, die unabhängig von der GWG-Grenze gilt. Das Bundesfinanzministerium erlaubt in seinem Schreiben vom 22. Februar 2022, für diese Geräte eine Nutzungsdauer von einem Jahr anzusetzen. Erfasst sind unter anderem:
- Desktop-Computer, Notebooks und Tablets,
- Monitore, Docking-Stations, Tastaturen und Mäuse,
- Drucker, Scanner und externe Speicher,
- Peripherie wie Headset, Mikrofon, Webcam oder Beamer,
- gekaufte Betriebs- und Anwendersoftware.
Was das für dich bedeutet:
- Der Preis spielt keine Rolle: Ein Laptop für 2.400 Euro wird genauso behandelt wie einer für 700 Euro.
- Voller Abzug im Kaufjahr: Formal ist das eine Abschreibung, kein Sofortabzug. Das Finanzamt akzeptiert aber, dass du sie im Jahr des Kaufs in voller Höhe vornimmst, auch bei einem Kauf im Dezember.
- Ins Anlageverzeichnis: Das Gerät gehört trotzdem in dein Anlageverzeichnis.
- Du darfst, musst aber nicht: Die Regel ist ein Wahlrecht. Du kannst weiterhin über drei Jahre abschreiben, wenn du deinen Gewinn lieber verteilen möchtest.
Nicht erfasst sind Smartphones. Sie stehen nicht in der Aufzählung und folgen den normalen Regeln: GWG bis 800 Euro netto, sonst Abschreibung über fünf Jahre laut AfA-Tabelle. Monatliche Abos wie deine Videokonferenz- oder Office-Software sind ohnehin laufende Betriebsausgaben und keine Wirtschaftsgüter.
Rechenbeispiel: Lena stattet ihr Homeoffice aus
Lena kauft im Januar 2026 einen Laptop für 1.100 Euro brutto, einen Bürostuhl für 899 Euro brutto und einen Schreibtisch für 1.309 Euro brutto. Wir rechnen ihre Anschaffungen zweimal durch: einmal als Kleinunternehmerin, einmal als regelbesteuerte Selbstständige mit Vorsteuerabzug.
In beiden Fällen prüft Lena die GWG-Grenze mit dem Nettobetrag:
- Laptop: netto 924,37 Euro, also über 800 Euro. Es greift aber die Ein-Jahres-Regel für Hardware.
- Bürostuhl: netto 755,46 Euro. Das ist ein GWG mit Sofortabzug.
- Schreibtisch: netto 1.100 Euro. Er wird über 13 Jahre abgeschrieben.
Die Einordnung ist also gleich. Unterschiedlich ist nur der Betrag, der in ihre Gewinnermittlung fließt:
| Gegenstand | Als Kleinunternehmerin | Als Regelbesteuerte |
|---|---|---|
| Laptop, Abschreibung in einem Jahr | 1.100,00 € | 924,37 € |
| Bürostuhl, Sofortabzug | 899,00 € | 755,46 € |
| Schreibtisch, 1/13 für das volle Jahr 2026 | 100,69 € | 84,62 € |
| Betriebsausgaben 2026 gesamt | 2.099,69 € | 1.764,45 € |
Als Regelbesteuerte holt sich Lena zusätzlich 528,17 Euro Vorsteuer über die Umsatzsteuervoranmeldung zurück: 175,63 Euro aus dem Laptop, 143,54 Euro aus dem Bürostuhl und 209,00 Euro aus dem Schreibtisch. Als Kleinunternehmerin bekommt sie die Umsatzsteuer nicht erstattet. Dafür senkt sie über die höheren Betriebsausgaben ihren Gewinn stärker.
Am Bürostuhl siehst du, was die falsche Bruttologik kosten würde. Vergliche Lena als Kleinunternehmerin die 899 Euro brutto mit der 800-Euro-Grenze, würde sie den Stuhl über 13 Jahre abschreiben: rund 69 Euro im Jahr statt 899 Euro sofort. Kostete der Stuhl dagegen 999 Euro brutto, läge er netto bei 839,50 Euro. Dann wäre er auch für sie kein GWG mehr, und es blieben nur Sammelposten oder die Abschreibung über 13 Jahre.
Und wenn Lena den Laptop erst im Dezember 2026 kauft? Dann darf sie trotzdem die vollen 1.100 Euro beziehungsweise 924,37 Euro noch 2026 abziehen. Beim Schreibtisch wäre das anders: Bei einem Kauf im Dezember bliebe von seiner Jahresabschreibung nur ein Zwölftel, also 8,39 Euro statt 100,69 Euro.
Was du aufzeichnen musst
Die Aufzeichnungen sind kein Hexenwerk. Je nach Wertstufe sieht das so aus.
- Bis 250 Euro netto: Hier gibt es keine besonderen Pflichten. Der Beleg in deinen Unterlagen genügt.
- 250,01 bis 800 Euro mit Sofortabzug: Du führst ein laufendes Verzeichnis mit Tag der Anschaffung und Anschaffungskosten.
- Sammelposten: Du erfasst die Gegenstände im Sammelposten des jeweiligen Jahres.
- Computerhardware und Software: Sie gehören ins Anlageverzeichnis, auch wenn du sie in einem Jahr abschreibst.
Das Verzeichnis für GWG brauchst du nicht extra, wenn sich Kaufdatum und Kosten ohnehin aus deiner Buchführung ergeben. Bei einer sauber geführten Einnahmenüberschussrechnung mit Anlageverzeichnis ist das der Normalfall.
So gehst du bei jeder Anschaffung vor
Mein Tipp: Mach dir diese vier Fragen zur Routine, bevor du etwas für dein Business kaufst.
- Gegenstand prüfen: Gehört er zu deinem Business, ist er beweglich, nutzt er sich ab und funktioniert er allein?
- Nettobetrag ermitteln: Kaufpreis plus Nebenkosten minus Nachlässe, immer ohne Umsatzsteuer.
- Wertstufe zuordnen: Welche Stufe passt, bis 250, bis 800, bis 1.000 Euro oder darüber? Bei Computerhardware und Software gilt stattdessen die Ein-Jahres-Regel.
- Methode festlegen: Sofortabzug, Sammelposten oder reguläre Abschreibung? Beim Sammelposten alle Anschaffungen des Jahres mitdenken.
Planst du eine größere Anschaffung, lohnt sich außerdem ein Blick auf den Investitionsabzugsbetrag. Damit kannst du bis zu 50 Prozent der voraussichtlichen Kosten schon in den Jahren vor dem Kauf abziehen.
Häufige Fragen zur GWG-Grenze
Gilt die GWG-Grenze von 800 Euro netto oder brutto?
Immer netto. Für die Prüfung der GWG-Grenze ziehst du die enthaltene Umsatzsteuer ab, egal ob du sie als Vorsteuer zurückbekommst oder nicht. Nur der Betrag, den du absetzt, ist bei Kleinunternehmerinnen brutto.
Ich bin Kleinunternehmerin. Ist ein Gerät für 899 Euro brutto ein GWG?
Ja. Netto kostet es 755,46 Euro und liegt damit unter 800 Euro. Du setzt die vollen 899 Euro im Jahr des Kaufs ab.
Kann ich einen Laptop für 1.500 Euro sofort absetzen?
Ja, über die Ein-Jahres-Regel für Computerhardware. Formal ist das eine Abschreibung über ein Jahr, die du komplett im Kaufjahr vornehmen darfst. Der Laptop gehört ins Anlageverzeichnis.
Gilt die Ein-Jahres-Regel auch für mein Smartphone?
Nein. Smartphones sind in der Aufzählung des Finanzministeriums nicht enthalten. Bis 800 Euro netto setzt du es als GWG sofort ab, darüber schreibst du es über fünf Jahre ab.
Muss ich den Sammelposten für alle Anschaffungen nutzen?
Wenn du dich in einem Jahr für den Sammelposten entscheidest, gilt das für alle Anschaffungen dieses Jahres zwischen 250,01 und 1.000 Euro netto. Im nächsten Jahr kannst du neu entscheiden.
Zählen Versandkosten zum Preis dazu?
Ja. Versand, Lieferung und Aufbau gehören zu den Anschaffungskosten. Rabatte und Skonto ziehst du ab. Erst das Ergebnis vergleichst du mit der GWG-Grenze.
Was passiert, wenn ich ein GWG nach einem Jahr verkaufe?
Der Verkaufserlös ist eine Betriebseinnahme. Da du den Gegenstand bereits vollständig abgesetzt hast, versteuerst du den gesamten Erlös.
Fazit: Die GWG-Grenze prüfst du immer netto
Mit der GWG-Grenze kannst du viele Anschaffungen für dein Business sofort absetzen. Entscheidend ist der Nettobetrag, auch als Kleinunternehmerin. Laptop, Monitor und gekaufte Software setzt du über die Ein-Jahres-Regel ab, unabhängig vom Preis.
Wenn du die vier Fragen vor jedem Kauf durchgehst und deine Belege sauber ablegst, ersparst du dir am Jahresende viel Sucherei.
Wenn du deine Anschaffungen nicht allein einordnen möchtest, lass uns gern unverbindlich sprechen. Buche dir einen Kennenlerntermin über meine Kontaktseite.
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